קרן השתלמות - המדריך המלא

קרן השתלמות היא אחד המוצרים הפיננסיים המעניינים והכדאיים ביותר. הכוונה המקורית בהקמת קרן ההשתלמות היה כשמה - במטרה לאפשר לעובדים בישראל להשתלם ולהתמקצע בעבודתם.

כיום עדיין ישנם מעסיקים שמעניקים לעובדיהם קרן השתלמות במטרה להשתלם, דוגמת  משרד החינוך שבכל שנה שביעית באפשרותם לצאת לשנת שנתון, כלומר לצאת לשנה של הפסקה מעבודה, חל"ת, ובשנה זו ללמוד ולקבל משכורת מקרן ההשתלמות.  עם השנים החל המוצר המעניין הזה להיות חלק מתנאי העסקה אצל מעסיקים רבים וזאת לאור הטבות המס הרבות שגלומות בו.

מהי קרן השתלמות ולמה היא משמשת?

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני המנוהל לרוב על ידי חברות ביטוח או בתי השקעות. ישנם מקרים ייחודיים כמו קרן השתלמות לעובדי הוראה, אך לרוב הכספים מנוהלים על ידי חברות הביטוח ובתי השקעות.

לרוב, לאחר תקופת חיסכון מינימלית של 6 שנים, ניתן למשוך את הכסף הצבור וזאת ללא תשלום מס.אך יש לשים לב כי ישנם מקרים בהם יכול מיסוי על חלק מהכסף, עליהם אתייחס בהמשך.בכך, קרן ההשתלמות מאפשרת לכם החוסכים לתכנן ולחסוך כספים לכל מטרה החל מרכישת רכב, דרך תכנון אירוע משפחתי דוגמת בר/בת מצווה ועד לתוספת משמעותית פטורה ממס בפנסיה.

מי זכאי לקרן השתלמות?

ראשית יש להבין כי קרן השתלמות אינה מוצר חיסכון חובה.קרן השתלמות פתוחה הן לשכירים והן לעצמאים, אך בתנאים שונים:

שכיר

זוהי הטבה שהמעסיק רשאי להעניק לעובדיו, אך אינו מחויב בכך (למעט בענפים מסוימים). ההטבה יכולה להגיע מכוח:

• הסכם קיבוצי

• הסכם אישי

• על פי צו הרחבה ענפי דוגמת עובדים בענף שמירה, אבטחה וניקיון.

 

עצמאי

כל עצמאי, בין אם הוא עוסק מורשה או עוסק פטור, רשאי לפתוח קרן השתלמות ולהפקיד אליה כספים.

יתרונות מרכזיים של קרן השתלמות:

1.     פטור ממס: לאחר 6 שנות חיסכון, ניתן למשוך את הכספים ללא תשלום מס רווחי הון.

2.     גמישות במשיכה: בתום התקופה, ניתן למשוך את הכסף לכל מטרה.

3.     ניהול מקצועי: הכספים מנוהלים על ידי גופים מקצועיים עם מגוון מסלולי השקעה.

4.     דמי ניהול נמוכים: בהשוואה למוצרי חיסכון אחרים.

5.     הטבות מס כפולות לעצמאים: גם בהפקדה וגם במשיכה.

6.     אפשרות לקבלת הלוואה כנגד כספי הקרן מבלי לפגוע בצבירה

7.     אפקט ריבית דה-ריבית

איך זה עובד?

מכיוון שמדובר בהטבת מס משמעותית עבור החוסכים, קיימות מגבלות להפקדות לקרן השתלמות, עבורן מקבלים את אותן הטבות.כמובן שניתן לבצע הפקדות מעבר לתקרות אולם החוסך לא ייהנה מהטבות המס עבור הסכומים העודפים.

תקרות ההפקדה נכון לשנת 2025

שכיר

על מנת ששכיר ייהנה מהטבות המס, ישנם מספר תנאים מצטברים שעליו ועל המעסיק לעמוד בהם:

1.     הפקדות עובד עד 2.5% מהמשכורת ועד שכר מקסימאלי של 15,712 ש"ח

2.     הפקדות מעסיק עד 7.5% מהמשכורת ועד שכר מקסימאלי של 15,712 ₪

3.     לא ניתן לבצע הפקדות של העובד בלבד ללא הפקדות מעסיק

4.     הפקדות העובד יהיו לא יותר משליש מהפקדות המעסיק

עצמאי

קיימת תקרת ההפקדה השנתית עומדת על 20,520 ₪

הטבות מס ותשלום מס בעת ההפקדה

שכיר

1. הפקדות העובד עבור קרן השתלמות אינן מעניקות הטבות במס, כלומר שההפקדה מבוצעת לאחר ניכוי המס בתלוש העובד

2. הפקדות מעסיק, עד תקרת ההפקדה החודשית, לא ייחשבו להכנסה של העובד ולכן סכומים אלא לא יחויבו במס בעת ההפקדה

3. כל שקל שיופקד על ידי המעסיק לקרן ההשתלמות מעבר לתקרה, ייחשב כהכנסה והעובד יחויב במס בתלוש על פי מדרגת המס

עצמאי

1.     הפקדות עצמאי עד 4.5% מההכנסה החייבת ועד 13,203 ש"ח, יוכרו כהוצאה מוכרת.

2.     כל שקל מעבר לכך לא יוכר כהוצאה מוכרת.

 מיסוי בעת משיכה

ישנן חמש אפשרויות למשיכת כספים מקרן השתלמות שמחולקות לשתיים:

משיכה פטורות ממס

1. המקרים הבאים מאפשרים משיכה פטורה ממס, בתנאי שההפקדות היו עד התקרות.על הפקדות מעל התקרה קיים מס רווחי הון בשיעור של 25% נכון לשנת 2025

2. קרן השתלמות נזילה - לאחר 6 שנות חיסכון

3. לצורכי השתלמות - ניתן למשוך את הכספים לאחר 3 שנות חיסכון מלאות, בכפוף לאישור תוכנית הלימודים על ידי הקרן

4. משיכה בגיל פרישה -אפשרית לאחר 3 שנות חיסכון מלאות, בתנאי שהחוסך הגיע לגיל פרישה: 

   • גברים: 67 שנים

   • נשים: בין 62-65 שנים, בהתאם לטבלת גיל הפרישה של המוסד לביטוח לאומי

5. משיכה עם השלכת וותק -משיכת כספים מקרן השתלמות "צעירה" (שטרם השלימה את תקופת החיסכון המינימלית) באמצעות וותק שצברה קרן השתלמות ותיקה

משיכה חייבת במס

1. משיכה שלא כדין - משיכה שאינה עומדת באחד מארבעת המקרים הקודמים שהוצגו, תחויב במס:

   • הפקדות המעסיק וכלל הרווחים בקרן יחויבו במס לפי מדרגת המס של החוסך

   • כברירת מחדל, החברה המנהלת תנכה מס בשיעור של 47%

   • ניתן להציג אישור מפקיד שומה לניכוי מס בשיעור נמוך יותר

2. משיכה כדין של כספים שהופקו מעל לתקרה – קיים מס רווחי הון של 25% בגין הרווחים על כספים שהופקדו מעל לתקרות:

   • שכיר – עד 1571.2 ₪ לחודש

   • עצמאי – עד 20,250 ₪ בשנה

לסיכום

קרן השתלמות היא כלי פיננסי מצוין לחיסכון לטוח בינוני ואף ארוך, המשלב הטבות מס משמעותיות וגמישות. הבחירה הנכונה של קרן השתלמות יכולה להשפיע משמעותית על החיסכון ולעמידה במטרות החיסכון.

השאירו פרטים כאן וביחד נתכנן את העתיד הפיננסי שלכם.

צרו קשר

---

אין לראות במידע המוצג במאמר זה משום ייעוץ או המלצה להשקעה בקרן פנסיה מסוימת. תשואות העבר אינן מעידות על תשואות עתידיות ואינן מהוות התחייבות להשגת תשואות דומות בעתיד. המידע המוצג הינו כללי בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ פנסיוני אישי המותאם לצרכיו וליכולותיו של כל אדם. מומלץ להיוועץ עם בעל רישיון פנסיוני טרם קבלת החלטות בנושאי חיסכון פנסיוני.